В последние годы налоговые органы Мексики усилили контроль за бизнесом, в том числе за иностранными фирмами. Это означает, в том числе, более строгие требования к выставлению счетов и регистрации в торговом реестре Мексиканских Соединённых Штатов. Это следует учитывать, если вы рассматриваете возможность как создания, или планируется продажа иностранной компании в Мексике.
Это касается как местного рынка, так и международной торговли. Несмотря на схожесть культуры ведения бизнеса с другими странами, в Мексике есть свои особенности. Например, без индивидуального налогового номера вы не сможете зарегистрировать компанию в Торговом реестре Мексики. В свою очередь, если вы когда-то решите продать иностранную компанию, вы не сможете этого сделать, имея хоть малейшую налоговую задолженность.
Нужна помощь в регистрации компании за границей?
Зарегистрируем бизнес за границей под ключ от 14 дней.
Откроем счет в зарубежном банке.
Налог на добавленную стоимость
Иностранные компании в Мексике обязаны уплачивать налоги за свою деятельность. Это может быть налог на прибыль или НДС (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA). Служба налогового администрирования (SAT) особенно тщательно проверяет мексиканские компании, работающие с иностранными поставщиками.
Мексиканские компании тоже обязаны оплачивать НДС. Однако они имеют право принимать его в зачет, и, следовательно, его оплата является «виртуальной». То есть результат контроль за налогообложением не приносит доходы, а только создает затраты и неудобства для мексиканских компаний и для самой Службы налогового администрирования.
Другая проблема – формальные обязательства, которые применяются к иностранным компаниям, продающим товары или оказывающим услуги в Мексике. Латинская Америка вообще «славится» излишней бюрократией. Тем не менее, вести бизнес в Мексике всё равно желают сотни инвесторов. Потому что преимуществ всё-таки больше, чем условных неудобств с уплатой налогов. Это и близость США, и недорогая рабочая сила, и возможность выхода на международный рынок.
Так что вы всегда можете дать объявление о продаже иностранной компании в Мексике. Желающих приобрести действующий бизнес немало.
Основные требования к выставлению счетов в Мексике
Согласно Налоговому кодексу Мексики, ряд налогоплательщиков удерживает налоговые поступления, выданные иностранными резидентами, у которых нет постоянного представительства в Мексике.
Эти налогоплательщики могут использовать квитанции, которые содержат следующее:
- Имя, название компании, адрес и ИНН.
- Место и дата выдачи.
- ИНН партнеров (физических и юридических лиц).
- Требования, установленные статьей 29-A Налогового кодекса Мексики.
- Стоимость единицы товара или услуги и общее количество.
Если товары предоставляются кому-то во временное пользование, сумма удержанных налогов вычитается из соответствующих налоговых ставок.
У многих мексиканских компаний есть клиенты, которым зарубежные компании выставляют электронные счета. У бухгалтеров возникают два вопроса. Первый: нужно ли указывать номер налогоплательщика (ИНН) в электронных счетах-фактурах? И второй: по какому принципу ИНН присваивается клиенту?
Нужна помощь в регистрации компании за границей?
Зарегистрируем бизнес за границей под ключ от 14 дней.
Откроем счет в зарубежном банке.
Налоговый идентификационный номер (RFC)
В соответствии с Постановлением о налогах и сборах за 2016 год для транзакций с клиентами, проживающими за границей, используется общий код RFC XEXX010101000. Он используется, если один из двух субъектов не является гражданином Мексики и проживает за пределами страны.
RFC (ИНН) – это код, который идентифицирует человека или компанию в федеральных налоговых органах как налогоплательщика. По этому коду можно отследить, как выполняются налоговые обязательства вашей компанией. Также без RFC нельзя зарегистрироваться в Торговом реестре Мексики.
Налоговый кодекс Мексики четко указывает, что RFC обязательно должен фигурировать в электронных налоговых квитанциях (CFDI).
RFC содержит основные персональные данные человека:
- фамилию;
- имя;
- дату рождения.
Это помогает Службе налогового администрирования идентифицировать мексиканских налогоплательщиков. Мексиканская налоговая также присваивает налогоплательщикам так называемый гомоклав. Это три дополнительные цифры, делающие RFC уникальным.
Общий RFC используется в очень специфических случаях. Например, когда вы совершаете сделку с физическим лицом, RFC которого вам неизвестен. Поэтому, если у вас намечается продажа иностранной компании в Мексике или же покупка, постарайтесь узнать ИНН продавца (покупателя).
При ведении бизнеса сегодня налогоплательщики обязаны выдавать налоговые квитанции, даже если клиенты их не запрашивают. Такова политика правительства. Вы можете оперативно выставлять налоговые квитанции (CFDI) с использованием общего кода RFC. Ведь вы не обязаны запрашивать ИНН у каждого клиента. Но своевременная выдача квитанций потребуется, если вы решите подать на налоговые вычеты. Использование общего RFC может позволить вам обслуживать клиентов, соблюдая закон.
Кто может выставлять счета в Мексике
Если компания имеет юрлицо, зарегистрированное на территории Мексики, выставить счет может руководитель компании. Либо любой человек, кого руководитель уполномочил подписывать документы от имени компании.
Нужна помощь в регистрации компании за границей?
Зарегистрируем бизнес за границей под ключ от 14 дней.
Откроем счет в зарубежном банке.
Однако бывает, что компанией руководит нерезидент Мексики, иностранец. В этом случае фирма обязана назначить представителя – резидента или гражданина страны. Именно этот представитель может управлять счетами от имени компании.
Зачем вообще нужен счет-фактура? Этот документ указывает стоимость оказанных услуг или товаров. Счет-фактура выступает своего рода защитой для обеих сторон, участвующих в деловой операции, гарантируя клиенту услугу, а продавцу – оплату.
