Зарегистрировать бизнес в Центральной Америке, инвестировать в экономику Пуэрто-Рико? Отличная идея. Многие предприниматели так и делают. Выбор Пуэрто-Рико неслучаен. Островная страна имеет выгодное стратегическое положение, население – это квалифицированная рабочая сила. Но главное – Пуэрто-Рико предлагает хорошие налоговые льготы для инвесторов.
Но не всё так просто. В Пуэрто-Рико довольно сложные бухгалтерский учет и налогообложение. Некоторым предприятиям и частным лицам необходимо платить федеральный подоходный налог. Но следование законам и грамотное структурирование бизнеса помогут воспользоваться налоговыми льготами.
Налоговые льготы в Пуэрто-Рико
В 2012 году Пуэрто-Рико ввело ряд налоговых льгот: так называемые Акты (Законы) 20 и 22. Цель этих документов – привлечение на остров больше иностранных инвестиций. Компании, которые продают товары или услуги за границей, подпадают под действие Закона 20 (Export Services Act). Для таких компаний предусмотрена фиксированная налоговая ставка в размере 4%.
Но для получения такой льготы компания должна соответствовать ряду требований.
- В частности, компания или инвестор должны быть налоговым резидентом Пуэрто-Рико не менее 6 месяцев.
- В компании должно быть не менее 5 человек, работающих полный день.
- Офис компании должен физически находиться на территории острова.
- Доходы должны быть получены за пределами Пуэрто-Рико.
Легализуем документы в консульстве
Как стать резидентом Пуэрто-Рико?
Стать налоговым резидентом Пуэрто-Рико не так просто. Необходимо соответствовать нескольким критериям:
- Для получения статуса налогового резидента Пуэрто-Рико, вы должны находиться в стране не менее 183 дней в году.
- Вы не сможете стать налоговым резидентом Пуэрто-Рико, имея более «тесную связь» с иностранной юрисдикцией. По сути, нужно доказать властям Пуэрто-Рико, что вы ведете большую часть своего бизнеса с самого острова.
- У вас не должно быть «налогового дома» за пределами Пуэрто-Рико в течение налогового года. В Пуэрто-Рико «налоговым домом» считается место, где вы ведете бизнес, независимо от вашего места жительства.
Не все виды доходов подпадают под налоговые льготы.
Вы можете получить льготу на налог с дохода только в случае, если ведете бизнес в определенной области:
- исследования и разработки;
- креативные услуги: реклама и связи с общественностью, графические услуги, маркетинг;
- консалтинг и консультационные услуги;
- образовательные услуги;
- архитектура и инжиниринг: изготовление строительных чертежей, управление проектами и пр.;
- профессиональные услуги: юридические, бухучет, аудит;
- сервисные центры: электронной обработки данных, разработка компьютерных программ, кол-центры;
- больничные и лабораторные услуги
- дистрибуция и логистика: центры хранения и распределения («хабы»);
- финансовые услуги.
Определив именно эти виды деятельности льготными, власти Пуэрто-Рико надеются превратить остров в международный центр экспортных услуг и торговли. Система бухучета и налогообложения построена так, чтобы инвесторы не использовали банки в качестве налогового «убежища», не внося вклад в экономику острова.
Добросовестный налоговый резидент помимо льготы на налог с дохода в 4% получает и другие преимущества. Например, он на 100% освобожден от уплаты налогов на недвижимость, а также от налогов на дивиденды.
Легализуем документы в консульстве
Что еще важно знать о налогах в Пуэрто-Рико
В Пуэрто-Рико за соблюдение налогового законодательства отвечает Департамент казначейства (Departamento de Hacienda). При составлении финансовой отчетности Пуэрто-Рико обычно руководствуется Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (GAAP).
Если вы решите не отдавать бухучет на аутсорсинг, бухгалтера в штат лучше искать непосредственно в Пуэрто-Рико. В этом случае вам нужен «авторизованный государственный бухгалтер» (Contador Público Autorizado, CPA). Это сертифицированный профессиональный специалист, имеющий лицензию на ведение бухгалтерского учета, аудита и предоставление налоговых услуг в Пуэрто-Рико.
При составлении финансовой отчетности Пуэрто-Рико в основном руководствуется Общепринятыми принципами бухгалтерского учета США (GAAP). Однако находящиеся под юрисдикцией Совета по финансовому надзору и управлению Пуэрто-Рико, могут использовать Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
