Каждое физическое или юридическое лицо, которое обязано платить налоги в Австрии, получает уникальный идентификатор — налоговый номер. Этот номер является основным инструментом для всего налогового учета: от расчета подоходного налога и составления годовой декларации для наемных сотрудников до исчисления корпоративного налога для компаний.
Что такое налоговый номер?
Налоговый номер (также известный как номер налогового счета, идентификационный номер налогоплательщика или ИНН) — это уникальный цифровой код, присваиваемый налоговым органом Австрии для сбора и управления всеми налоговыми данными плательщика. В обиходе понятия «налоговый номер» и «номер налогового счета» часто используются как синонимы. Технически же номер счета — это реквизит, на который производятся налоговые платежи и с которого приходят возвраты.
Нужна помощь в регистрации компании за границей?
Зарегистрируем бизнес за границей под ключ от 14 дней.
Откроем счет в зарубежном банке.
Все налоговые операции проводятся через этот счет. Для наемных работников он используется в процессе декларирования доходов, для самозанятых — при подаче налоговых отчетов, для юридических лиц (ООО, акционерных обществ, ассоциаций) — в рамках расчета корпоративного налога. Баланс на налоговом счете должен быть сведен к нулю, а положительное сальдо может быть переведено на другой счет налогоплательщика.
Кому нужен налоговый номер и как его получить?
Получить налоговый номер в Австрии обязан каждый, кто впервые приобретает статус налогоплательщика. Это требование одинаково для физических и юридических лиц. Номер присваивается персонально и является уникальным. Если одно физическое лицо ведет несколько бизнесов, ему может быть выдано несколько дополнительных номеров для каждой компании.
Подать заявку на получение налогового номера в Австрии можно в местной налоговой инспекции (Finanzamt), предъявив действительный документ, удостоверяющий личность. Номер высылается заявителю по почте. Если на момент получения номера уже есть налоговые обязательства, их необходимо погасить в течение месяца.
Предпринимателям не нужно отдельно получить налоговый номер при старте бизнеса — он присваивается автоматически после уведомления налоговой о начале самозанятой деятельности. Заявление обычно подается через онлайн-портал FinanzOnline:
- Индивидуальные предприниматели используют форму Verf 24.
- Корпорации (ООО, АО) — форму Verf 15.
- Товарищества (ООО & КГ, КГ, ОТ и т.д.) — форму Verf 16.
В исключительных случаях налоговая может отправить анкету для заполнения. После ее возврата регистрация проводится автоматически. Процесс занимает около 1-2 недель.
Структура и постоянство номера
Налоговый номер в Австрии всегда состоит из девяти цифр формата XX-XXX/XXXX. Первые две цифры обозначают код ответственной налоговой инспекции (в Вене — это код района), последующие семь — индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Справочник всех инспекций есть на сайте Федерального министерства финансов.
Номер присваивается один раз и не меняется на протяжении всей жизни налогоплательщика или до ликвидации компании. Он остается прежним даже при переезде или смене налоговой инспекции, так как с января 2021 года местная юрисдикция упразднена и создана единая Австрийская налоговая служба. Номер аннулируется только после смерти физического лица или ликвидации юридического.
Использование налогового номера
Этот номер является обязательным реквизитом для всех налоговых деклараций и фигурирует во всех документах от налоговых органов (например, в уведомлениях о подоходном налоге). Его также запрашивают работодатели, медицинские страховые фонды и биржи труда для передачи данных в налоговую. Налоговый номер — это обязательная информация для любого счета-фактуры.
Имея этот номер, вы можете получать консультации по телефону в налоговой инспекции. В связи с этим рекомендуется обращаться с ним осторожно, чтобы избежать попадания персональной информации к третьим лицам.
Отличие от номера плательщика НДС
Термины налоговый номер и номер плательщика НДС (USt-IdNr.) часто путают, но они принципиально разные.
- Налоговый номер — это внутренний идентификатор для всех типов налогоплательщиков в австрийской налоговой системе.
- Номер плательщика НДС — это регистрационный номер исключительно для компаний, осуществляющих поставки товаров и услуг. Он критически важен для безналоговых операций внутри ЕС в рамках механизма вычета входного НДС.
Налоговый номер для нерезидентов
Налоги в Австрии могут обязать к уплате и иностранные компании, если они осуществляют налогооблагаемые операции на территории Австрии. Таким компаниям, не имеющим зарегистрированного офиса или постоянного представительства в стране, необходимо зарегистрироваться для целей налогообложения, то есть получить налоговый номер и, при необходимости, номер НДС.
Для этого в налоговую инспекцию г. Граца (Conrad-von-Hötzendorf-Straße 14-18, 8010 Graz) подается неформальное заявление с пакетом документов:
- Заполненная анкета Verf 19 (запрос на ИНН и номер НДС).
- Для АО — оригинал карточки с образцами подписей (Verf 26).
- Копия выписки из торгового реестра страны происхождения и устава (для АО).
- Подтверждение от иностранного налогового органа о постановке на учет (U 70).
Примечание: Регистрация не требуется, если иностранный предприниматель осуществляет в Австрии только такие поставки, к которым применяется процедура обратного начисления НДС (Reverse Charge).
Налоговое право и двойное налогообложение
В целом, государство имеет право облагать налоги в Австрии на деятельность, осуществляемую на его территории. Однако государство резидентства также может облагать налогом общемировой доход своего резидента. Это создает риск двойного налогообложения.
Для его исключения Австрия заключила соглашения со многими странами. Эти договоры определяют, какое государство имеет преимущественное право налогообложения конкретного вида дохода. Актуальный список соглашений размещен на сайте Федерального министерства финансов.
Проверить налоговый номер на достоверность и получить связанную с ним информацию можно, обратившись непосредственно в налоговую инспекцию с этим номером.
