Регистрация оффшорной компании в Индии

Оффшорная компания – это компания, зарегистрированная за рубежом/в стране, в которой не находится её главный офис. Когда владелец открывает или расширяет компанию заграницей, такая фирма будет считаться оффшорной компанией. Локация оффшорного отделения будет отличаться от главного офиса компании. Зарегистрировать оффшорную компанию в Индии можно в различной форме.

Например – Налогоплательщик с гражданством Соединённых Штатов учреждает компанию по разработке программного обеспечения в его стране проживания. Если он перемещает некоторые операции по работе в другую страну, например, в виде открытия такой же компании в Индии, которая действует в рамках индийских законов, в том числе Законе о компаниях от 2013 года (Companies Act, 2013), она будет считаться оффшорной компанией.

Таким образом, оффшорная компания – это компания, зарегистрированная в стране, отличной от той, в которой проживают инвесторы и учредители. Оффшорная компания следует законам и налоговым правилам той зарубежной страны, в которой она зарегистрирована. Владельцы компаний предпочитают открываться оффшорные компании заграницей, т.к. такие фирмы получают множество юридических льгот от этой страны.

Оффшорная компания в Индии

Когда иностранная компания учреждает оффшорный отдел в Индии, он управляется согласно Закону о компаниях, 2013 (Companies Act, 2013) и Закону об управлении иностранной валютой (FEMA (Foreign Exchange Management Act), 1999. Иностранные инвесторы обязаны регистрировать оффшорную компанию согласно положениям Закона о компаниях; Закон об управлении иностранной валютой регулирует иностранные/оффшорные инвестиции и транзакции.

Согласно Закону об управлении иностранной валютой, иностранные владельцы могут учредить оффшорную компанию в виде открытого или закрытого акционерных обществ. ЗАО и ОАО делают прямые иностранные инвестиции (FDI (Foreign Direct Investment) в Индии возможными в автоматическом режиме для тех секторов, которые не ограниченны или запрещены на законодательном уровне.

Оффшорная компания также может быть учреждена как общество с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership (LLP), т.к. даётся разрешение на прямые иностранные инвестиции в автоматическом режиме в ООО для секторов, где прямые иностранные инвестиции 100% проводятся в автоматическом режиме.

Иностранная компания может учредить оффшорную фирму в Индии в любой из представленных ниже форм:

• Совместное с индийской компанией предприятие
• Дочерняя компания, находящаяся в полной собственности
• Проектный офис
• Филиал

Примеры оффшорных компаний в Индии – Cisco, General Electric (GE), IBM, Microsoft и другие.

Требования для регистрации оффшорной компании

Владелец иностранной компании должен выполнить следующие требования для учреждения оффшорной компании в Индии:

1. Акционеры и директоры

   Когда оффшорную компанию учреждают как ЗАО, она должна иметь минимум двух акционеров и двух директоров. Если оффшорная компания существует в виде ОАО, у неё должно быть минимум семь акционеров и три директора.

   Оффшорная компания, зарегистрированная в виде ООО, должна иметь минимум двух Ответственных партнёров (Designated partners). Более того, как минимум один из директоров или партнёров должен быть гражданином Индии.

2. Уставной капитал

   Оффшорная компания в Индии должна иметь уставной капитал не менее 1,000,000 рупий (1,280,000 рублей). Требований к оплаченному капиталу (paid-up capital) для открытия оффшорной компании не предусмотрено.

3. Учредительный договор (Memorandum of Association (MOA) и Устав (Articles of Association (AOA)

   Перед тем, как зарегистрировать оффшорную компанию, владелец иностранной компании должен приготовить учредительный договор и устав согласно Закону о компаниях и правилам. Учредительный договор должен содержать название, юридический офис, цель, обязательства, пункт о приросте капитала. Устав должен содержать детали правил, касающихся передачи акций, акционерного капитала, назначения директоров, права голоса акционеров, банковских счетов и аудита компании, и т.д.

4. Адрес офиса

   Оффшорная компания, зарегистрированная в Индии, может иметь главный офис или основной адрес, находящийся за пределами страны. Однако, для учреждения фирмы необходим агент и адрес офиса, зарегистрированные в Индии. Юридический офис – это адрес офиса, откуда осуществляется официальная переписка из Индии и в Индию.

Процесс регистрации оффшорной компании

1. Подайте заявку на получение Идентификационного номера директора (Director Identification Number (DIN) – директоры оффшорной компании (граждане Индии или резиденты любой другой страны) должны подать заявку на ИНД в Министерство по корпоративным вопросам Индии (Ministry of Corporate Affairs (MCA) перед тем, как учредить компанию. Каждый директор индийской компании обязан иметь ИНД, выделенный Министерством по корпоративным вопросам Индии, для того, чтобы полноценно осуществлять свою деятельность.
2. Получите электронную подпись (Digital Signature Certificate (DSC) – директоры и подписавшие учредительный договор и устав должны подать заявку на получение электронной подписи. Подписавшие учредительный договор и устав должны приложить свои электронный подписи к электронным копиям данных документов для подачи заявки в Министерство по корпоративным вопросам Индии к моменту регистрации компании. Директора и уполномоченные подписавшиеся лица должны заполнить форму на сайте Министерства путём приложения их электронных подписей к виртуальным формам.
3. Резервация названия компании – оффшорная компания обязана зарезервировать своё имя в форме SPICe+. Заявление на регистрацию компании будет отклонено, если её название схоже с названием уже существующей компании или зарегистрированной торговой марки. В случае отказа, заполняется новая форма SPICe+ на сайте Министерства и оплачиваются предусмотренные взносы.
4. Регистрация e-Filling на сайте Министерства – иностранные инвесторы/владельцы должны зарегистрироваться на сайте Министерства для заполнения бумаг на учреждение фирмы. Процесс регистрации компании полностью происходит онлайн.
5. Загрузка документов – оффшорная компания должна загрузить все документы, требующиеся по форме SPICe+: электронные копии учредительных документов и устава, подтверждение личности, подтверждение адреса индийского офиса, адреса директоров и т.д.

Реестр компаний (Registrar of Companies) предоставит оффшорной компании Сертификат о регистрации (Certificate of Registration) в Индии после подтверждения заявления и проверки, что компания соответствует требованиям Закона и компаниях.

Соблюдение требований

Решив зарегистрировать оффшорную компанию в Индии, вы должны соблюдать положения, прописанные в Законе о подоходном налоге (Income Tax Act, 1961) и Законе о компаниях (Companies Act, 2013), после её регистрации. Оффшорным компаниям рекомендуется ежегодно проводить Общее собрание акционеров (Annual General Meeting (AGM) в Индии. Им требуется нанять аудитора для компании во время их первого собрания. Аудитор должен обеспечить ведение точной финансовой отчётности, отражающей фактическое положение компании.

Аудитор должен подготовить отчёт о финансовых результатах и бухгалтерскую ведомость компании, включая отчёты его самого и директоров. Оффшорная компания должна заполнить налоговую декларацию согласно Закону о подоходных налогах, а также финансовый отчёт, отчёт о ежегодном доходе компании и другие формы ежегодных отчётов, требуемых Министерством.

Согласно Закону о компаниях, помимо бухгалтерских книг, оффшорные компании обязаны сохранить следующие документы:

• Реестр директоров и секретарей.
• Реестр участников и держателей бухгалтерских отчётов (members and share ledger).
• Реестр передач акций (share transfers).
• Реестр расходов (charges).
• Реестр владельцев облигаций (debenture holders).